BOLETIN INFORMATIVO 12/2016

ESCUDO COLEGIO

 

BOLETIN INFORMATIVO  12/2016

Frase para reflexionar: Recordar que la naturaleza nos ha dado dos oídos y una sola boca para enseñarnos que más vale oír que hablar” Zenón. Filósofo griego (336-264 a.c.)

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CARTA TRIBUTARIA (Revista de OPINION nº 16 julio)

SUMARIO –Estudios-

  • GRAVAMEN DE LAS DONACIONES EN EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONBES. (Escrito por Javier Pérez Fadón) pág. 31

DOCTRINA ADMINISTRATIVA  (Consultas de la Dirección Gral. de Tributos)

Impuesto sobre la Renta de No Residentes

  • Rentas de artistas empleados. Percepción a través de entidades interpuestas. Sujeción al IRNR mediando convenio, con o sin cláusula expresa antiabuso (por Néstor Carmona Fdez. –Inspector de Hacienda del Estado- ) pág. 51

Impuesto sobre el Valor Añadido

  • Entregas de botellas de vino que una bodega realiza gratuitamente a potenciales clientes con fines de promoción: sujeción al IVA. (por David Gómez Aragón –Técnico de Hacienda del Estado- ) pág. 60

NOTICIAS DE ACTUALIDADmes de mayo y junio 2016-

  • Los sindicatos piden a los partidos una reforma fiscal “más justa” y con mayor poder recaudatorio.
  • Las empresas que operen en paraísos fiscales no podrán hacer contratos con el Ayuntamiento.
  • El TUE ve ilegal el canon digital español.
  • Eurocámara pide reglas más exigentes sobre ingresos en el extranjero en la nueva norma contra evasión fiscal.
  • Hacienda dice que “si se da un excedente de recaudación” se podrán tomar decisiones de rebajas de impuestos.
  • Hacienda achaca la caída de ingresos en Sociedades a una “situación excepcional” y dice que crecerán en 2016.
  • Bruselas subraya que la normativa sobre tax ruling también incluye acuerdos fiscales “verbales”.
  • El Consejo de Transparencia apoya que Hacienda informe de las empresas acogidas a la amnistía.

Todo ello entre las páginas 91 a 97 de la Revista CARTA TRIBUTARIA.

REVISTA ESPECIAL DIRECTIVOSCoyuntura empresarial  –1º quincena julio 2016-

  • LA UE REGULA LA PROTECCION Y TRATAMIENTO DE DATOS PERSONALES.- La normativa española, y las empresas, deberán ajustarse a este nuevo marco europeo (pág. 2 y 3).
  • LA DECLARACION DE SOCIEDADES HACE EFECTIVA LA REFORMA FISCAL -a partir de 1 de julio- pág. 3,4 y 5)
  • SALARIOS DE TRAMITACION HASTA EL AUTO ACLARATORIO. (pág. 3)
  • COMO RECTIFICAR FACTURAS CON IVA ERRÓNEO (pág. 14)
  • EL TRIBUNAL DE LA UE CONSIDERA ILEGAL EL CANON DIGITAL. (pág. 16)

REVISTA ESPECIAL DIRECTIVOSManagement-

  • EL USO DE SOFTWARE ILEGAL IMPLICA UN ALTO RIESGO PARA LA CIBERSEGURIDAD DE LAS EMPRESAS. (pág. 5)
  • SOLO EL 35% DE LOS DIRECTIVOS CONOCE EN PROFUNDIDAD EL “INTERNET DE LAS COSAS” pág. 11 y 12

REVISTA ESPECIAL DIRECTIVOSEstrategias-

  • 5 PILDORAS DE MOTIVACIÓN PARA EMPRENDORES Y COMERCIALES (pág. 7)
  • LA FISCALIDAD ESPAÑOLA Y EUROPEA AHUYENTA A LAS E-COMMERCE (pág. 8)
  • EL STORYTELLING Y SU UTILIZACIÓN EN MARKETING (pág. 9)

REVISTA APUNTES CONSEJOS IMPUESTOS  (nº  13)

  • IRPF –HE AMPLIADO LA HIPOTECA- El año pasado usted acometió una serie de reformas en su vivienda y amplió el préstamo hipotecario solicitado para adquirirla (pág. 1) 
  • CONTABILIDAD – SOCIEDAD CIVIL: BALANCE DE APERTURA- Si su sociedad civil va a tributar por el Impuesto sobre Sociedades, deberá llevar su contabilidad como cualquier sociedad mercantil. ¿Cuál será su balance de apertura a 1 de enero de 2016 si no ha llevado contabilidad hasta ahora? (pág. 2)
  • IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES -¿DEDUCCION O AJUSTE?- Su empresa recibe dividendos de una filial extranjera sobre los que puede aplicar, o bien una exención, o bien una deducción. ¿Sabe que si es de reducida dimensión quizá le interese más aplicar la deducción? (Pág. 3)
  • NO RESIDENTES – ACREDITE SU NUEVA RESIDENCIA FISCAL– Usted es asesor, y uno de sus clientes se va a vivir al extranjero. Infórmele de la conveniencia de obtener un certificado de residencia expedido por las autoridades del país extranjero si no quiere seguir tributando por IRPF en España. (pág. 4)
  • IVA/ IRPF – VENDO MI CARTERA DE CLIENTES- Usted es un profesional que ha decidido transmitir su cartera de clientes ¿Cómo deberá tributar por dicha venta en el IVA e IRPF si el comprador le paga en varios años y en función de la evolución de las ventas? (pág. 5)
  • ITP – SI COMPRA VIVIENDAS PARA REVENDERLAS- Ante la mejora de las perspectivas del sector inmobiliario, su empresa va a adquirir viviendas usadas para revenderlas. ¿Sabe que en algunas comunidades autónomas puede pagar un ITP inferior al habitual? (pág. 6)
  • GESTION TRIBUTARIA – OIGA, QUE LO DICE LA CONSULTA- Hacienda queda vinculada por los criterios fijados en las consultas no sólo frente a los contribuyentes que las realizan, sino frente a aquellos que se encuentren en una situación idéntica. (pág. 7)

REVISTA APUNTES CONSEJOS IMPUESTOS  (nº  14)

  • IRPF – SOCIEDADES CIVILES: ADIOS AL 130- Si usted es titular de una sociedad civil que va a tributar por el Impuesto sobre Sociedades, recuerde que ya ano deberá presentar pagos a cuenta del IRPF.(pág. 1)
  • IRPF – INDEMNIZACION POR DESPIDO FRACCIONADA- En los despidos de directivos con indemnizaciones superiores a los 300.000 euros, el afectado sale beneficiado si cobra de forma fraccionada en varios años. En ese caso la cuota de IRPF se reduce considerablemente. (pág. 2)
  • IRPF – SOCIEDADES CIVILES Y RESERVAS– Las sociedades civiles que ahora tributan por el Impuesto sobre Sociedades pueden distribuir sus reservas. Pero el tratamiento fiscal de dicho reparto difiere según como han llevado su contabilidad. (pág. 3)
  • CONTABILIDAD – LOS TIPOS SE REDUCEN: MODIFIQUE SALDOS– Si en ejercicios anteriores contabilizó impuestos anticipados o diferidos que vayan a revertir en los próximos años, compruebe si, como consecuencia del cambio de tipos, debe modificar su contabilidad. (pág. 4)
  • IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES – MANTEGA EL INCREMENTO– Si su empresa se acoge a la nueva reducción por reserva de capitalización, no olvide que en los cinco años siguientes deberá mantener el incremento de fondos propios que se haya producido en el ejercicio. (pág. 5)
  • IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES ¿SE CUENTA LA TESORERÍA? Si su empresa acumula un excedente de tesorería importante y lo invierte en depósitos o fondos de inversión., ¿puede llegar a ser considerada una sociedad patrimonial? (pág. 6)
  • RECAUDACION –INTERESES DE DEMORA: NUEVA POLÉMICA– Aunque Hacienda había aceptado la deducibilidad fiscal de los intereses de demora derivados de las actas de inspección, en un reciente informe vuelve a decir que no son deducibles…..¡La polémica está servida! (pág. 7)

REVISTA APUNTES CONSEJOS IMPUESTOS  (nº  15)

  • IRPF –COBRO ANTICIPADO DE DEDUCCIONES– Si en 2015 percibió alguna deducción con abono anticipado, compruebe si el importe recibido fue el correcto. Vea que hacer si no fue así. (pág. 1)
  • IVA – LAS MERCANCIAS ENTRARAN POR ROTTERDAM– Su empresa va a recibir un importante pedido procedente de China. No obstante, las mercancías entrarán por la aduana de Rotterdam. ¿Se verá obligada a soportar IVA holandés por dicha adquisición? (pág. 2)
  • IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES – SE VA A VENDER EL LOCAL- En 2013 y 2014 su empresa vio limitadas sus amortizaciones, y ahora ya puede recuperar las amortizaciones no deducidas. Si tiene intención de vender alguno de los activos afectados por esta medida, este artículo le interesa. (pág. 3)
  • IRPF- APLIQUE LA REDUCCION EN DOS AÑOS DIFERENTES– Cuando una persona pierde su empleo tiene derecho a rescatar su plan de pensiones. Asimismo, puede disfrutar de la reducción del 40% por las cantidades aportadas hasta 2006 y que retire en forma de capital. (pág. 4)
  • IRPF –ESPERE A LOS 65 PARA VENDER SU NEGOCIO- Si va a transmitir su negocio, espere a cumplir los 65 años. De esta forma, si reinvierte el importe recibido en la constitución de una renta vitalicia, la ganancia obtenida puede quedar exenta de tributar en el IRPF. (pág. 5)
  • IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES ¿SIGO VINCULADO A LA EMPRESA? Tras la última reforma fiscal se han reducido los supuestos de vinculación. Vea a continuación las principales operaciones que han dejado de estar sujetas a la normativa de operaciones vinculadas. (pág. 6)
  • IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES –LA ESTADISTICA NO BASTA– Una empresa consultó a Hacienda si era deducible el deterioro de existencias basado en un cálculo estadístico. Y Hacienda, como era de esperar, ha dicho que este sistema no asegura el correcto cálculo del deterioro. (pág. 7)

REVISTA APUNTES CONSEJOS IMPUESTOS  (nº  16)

  • IRPF – COMPENSACION MÁS SENCILLA- En el IRPF de 2015 se ha simplificado el procedimiento para compensar pérdidas por transmisión de bienes procedentes de años anteriores. (pág. 1)
  • CONTABILIDAD ¡CUIDADO CON LO QUE HACE CON LAS EXISTENCIAS! Hay empresas que cada año contabilizan la variación de existencias que más les conviene, para así declarar unos menores beneficios y pagar menos impuestos. No caiga en dicho error. (pág. 2)
  • IVA ¿COMPRAMOS UN LOCAL PARA MI NEGOCIO? Usted y su cónyuge van a comprar un local a medias. No obstante, sólo lo utilizará usted, destinándolo a la actividad que desarrolla como persona física. ¿Sabe que su tributación por IVA variará según su régimen matrimonial? (Pág. 3)
  • IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO – PATRIMONIO Y NO RESIDENTES– Desde 2015, los no residentes que estén obligados a presentar el Impuesto sobre el Patrimonio pueden optar por aplicar la normativa estatal o la de la comunidad en la que radique el mayor valor de dichos bienes (pág. 4)
  • IVA –CADUCIDAD DEL IVA A COMPENSAR– Su empresa lleva varios años arrastrando un IVA pendiente de compensar, pero prefiere no pedir la devolución para no ser objeto de comprobación. En estos casos, recuerde que el plazo de compensación caduca en cuatro años. (pág. 5)
  • IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES – LIBERTAD POR SÓLO UNA PARTE DEL ACTIVO– En 2015 su empresa adquirió un activo nuevo por el cual va a acogerse al incentivo de la libertad de amortización. ¿Cómo debe actuar si solo una parte de dicho activo puede disfrutar del incentivo? (pág. 6)
  • IRPF – DESOCUPADO, PERO EN ALQUILER– Cuando un inmueble está alquilado sólo unos meses, Hacienda considera que el resto de tiempo está a disposición de su propietario, y no permite deducir ciertos gastos. Pero esto no es del todo correcto. (pág. 7)

REVISTA APUNTES CONSEJOS IMPUESTOS  (nº  17)

  • GESTION TRIBUTARIA – COMPLEMENTARIA Y RECARGOS– Si presenta una declaración a devolver pero después se da cuenta de que debería haber sido a ingresar y presenta una complementaria, esté alerta. (pág. 1)
  • IMPUESTOS LOCALES ¡COMPRUEBE LA POTENCIA! Su empresa desarrolla una actividad de fabricación y está obligada a tributar por IAE. Compruebe si la potencia que ha declarado a efectos de dicho impuesto es la correcta, y no tribute más de la cuenta. (pág. 2)
  • IRPF /IVA ¿INVIERTO EN UN LOCAL O EN UNA VIVIENDA? Como el dinero en el banco no le da apenas intereses, he pensado destinarlo a la compra de un inmueble para después alquilarlo. Desde un punto de vista fiscal, ¿Qué le interesa más: adquirir un local o una vivienda? Pág. 3)
  • IRPF –LOS INFORMADORES” DE HACIENDA- . Los datos fiscales que Hacienda facilita a los contribuyentes para facilitarles la confección de la declaración de IRPF no es la única información de la que dispone. ¡Téngalo en cuenta y no se deje nada por declarar! (pág. 4)
  • SUCECIONES – DOTE DE LIQUIDEZ A SU HERENCIA. –Cuando se reciben bienes en herencia, uno de los principales problemas con el que suelen encontrarse los herederos es la falta de liquidez para hacer frente a los impuestos que deben satisfacer. (pág. 5)
  • IRPF ¿Cuándo DECLARO LOS ATRASOS? En 2015 un trabajador ha cobrado unos atrasos de salarios de años anteriores, ¿Cuándo deberá declararlos? Vea algunos aspectos a tener en cuenta en estos casos. (pág. 6)
  • IRPF –NULIDAD DE LAS PREFERENTES– Una reciente consulta analiza las consecuencias fiscales de una sentencia que declaró la nulidad de los contratos de suscripción de obligaciones subordinadas. Recuerde cuáles son dichos efectos. (pág. 7)

REVISTA APUNTES CONSEJOS IMPUESTOS  (nº  18)

  • IRPF –PRESTAMO A TRABAJADORES- Si su empresa presta dinero a un trabajador a un tipo de interés inferior al legal, deberá imputarle una retribución en especie por la diferencia. (pág. 1)
  • RECAUDACION – APLAZAMIENTO CON GARANTIA HIPOTECARIA– Si desea aplazar el pago de un impuesto pero los bancos no le avalan, recuerde que también puede aportar otras garantías, como una hipoteca sobre un inmueble. Vea algunos aspectos a tener en cuenta en estos casos. (pág. 2)
  • IRPF/ ISD –DONE UNA PARTE A SUS NIETOS– Usted ha cumplido los 65 años y se está planteando donar las participaciones de su empresa a sus hijos, acogiéndose a los beneficios de la empresa familiar. ¡Si las adquirió antes del 31 de diciembre de 1994, acuérdese de sus nietos! pág. 3)
  • GESTION TRIBUTARIA-¡ME HAN NOTIFICADO POR EDICTOS!- Si Hacienda le intenta notificar en su domicilio pero no lo consigue, puede recurrir a “notificación por edictos” y hacerlo a través del BOE. Si esto ocurre, verifique si el intento de notificación inicial fue correcto. (pág. 4)
  • TRIBUTE DE MÁS POR LOS INTERESES– S i usted es socio de una empresa a la que prestó dinero en 2015, tribute lo justo en su IRPF por los intereses recibidos. Si sus participación es inferior al 25%, es posible que ahora deba pagar menos que en años anteriores (pág. 5)
  • IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES –SCP DEDICADA AL ALQUILER– Según Hacienda, las sociedades civiles dedicadas al alquiler deben tributar por Impuesto sobre Sociedades. Si usted es propietario de una de ellas y no quiere tributar por dicho impuesto, disuélvala antes del próximo 30 de junio. (pág. 6)
  • IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES –ESTE MONTAJE NO SIRVE–  Una persona física     desarrollaba una actividad profesional a través de una sociedad. Pues bien, aunque su participación en el capital era mínima, Hacienda le aplicó las normas sobre operaciones vinculadas….¡Y sin límite alguno! (pág. 7)
  • IRPF –VENTAS ENTRE PARTICULARES POR INTERNET– Está pasando ahora….
  • IRPF –LIMITE DE 400.000 Y DECLARACION CONJUNTA– Ahora en su agenda…

(pág. 8)

ALERTA: LA ACTUALIDAD FISCAL ANALIZADA

Semana nº 28, del 12 de Julio de 2016 al 18 de Julio de 2016

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Retenciones y cotizaciones a la Seguridad Social asociados a salarios pendientes de cobro

Impuesto sobre Sociedades

Limitación a la compensación de bases imponibles negativas

Convenios y tratados internacionales

Convenio para evitar la doble imposición con Marruecos: intercambio de cartas interpretativas

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

Contrato de seguro a término

Impuesto sobre el Valor Añadido

Sujeto pasivo en el caso de una comunidad de bienes

Impuestos y recargos no estatales. Tasas

Lugar de realización de las actividades realizadas a través de Internet a efectos del IAE

Procedimiento

Labor unificadora de criterio del TEAC

ALERTA: LA ACTUALIDAD FISCAL ANALIZADA

Semana nº 29, del 19 de Julio de 2016 al 25 de Julio de 2016

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Trabajos realizados en el extranjero por socio de sociedad mercantil

Impuesto sobre el Patrimonio

Incidencia de las acciones propias poseídas en autocartera a efectos de la exención en el IP de las participaciones e entidades

Impuesto sobre Sociedades

Aprobación de normas a nivel de la UE contra la elusión fiscal en el IS

Aclaraciones sobre la campaña del IS 2015

Impuesto sobre el Valor Añadido

Transmisión de vivienda en construcción con obligación de finalizar las obras pendientes

ITP y AJD

Ejercicio de la opción de compra en contrato de arrendamiento financiero

Actualización de coeficientes en relación con los inmuebles de naturaleza urbana en Aragón

Obligaciones formales

Forma de consignar ciertas operaciones en el mod 347

 

NOTA.-   Os informamos que, como en años anteriores, nuestras oficinas permanecerán cerradas por vacaciones del personal, desde el 8 al 22 de agosto, por lo que si necesitas hacer alguna gestión, lo tengas en cuenta. 

Para cualquier urgencia relacionada con el Colegio el teléfono de contacto es: 673234931.

¡¡Felices vacaciones!!

COLEGIO TITULARES MERCANTILES DE MALAGA

SECRETARÍA TÉCNICA

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  • RECAUDACION – APLAZAMIENTO CON GARANTIA HIPOTECARIA– Si desea aplazar el pago de un impuesto pero los bancos no le avalan, recuerde que también puede aportar otras garantías, como una hipoteca sobre un inmueble. Vea algunos aspectos a tener en cuenta en estos casos. (pág. 2)

 

  • IRPF/ ISD –DONE UNA PARTE A SUS NIETOS– Usted ha cumplido los 65 años y se está planteando donar las participaciones de su empresa a sus hijos, acogiéndose a los beneficios de la empresa familiar. ¡Si las adquirió antes del 31 de diciembre de 1994, acuérdese de sus nietos! pág. 3)

 

  • GESTION TRIBUTARIA-¡ME HAN NOTIFICADO POR EDICTOS!- Si Hacienda le intenta notificar en su domicilio pero no lo consigue, puede recurrir a “notificación por edictos” y hacerlo a través del BOE. Si esto ocurre, verifique si el intento de notificación inicial fue correcto. (pág. 4)

 

  • TRIBUTE DE MÁS POR LOS INTERESES– S i usted es socio de una empresa a la que prestó dinero en 2015, tribute lo justo en su IRPF por los intereses recibidos. Si sus participación es inferior al 25%, es posible que ahora deba pagar menos que en años anteriores (pág. 5)

 

  • IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES –SCP DEDICADA AL ALQUILER– Según Hacienda, las sociedades civiles dedicadas al alquiler deben tributar por Impuesto sobre Sociedades. Si usted es propietario de una de ellas y no quiere tributar por dicho impuesto, disuélvala antes del próximo 30 de junio. (pág. 6)

 

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES –ESTE MONTAJE NO SIRVE–  Una persona física     desarrollaba una actividad profesional a través de una sociedad. Pues bien, aunque su participación en el capital era mínima, Hacienda le aplicó las normas sobre operaciones vinculadas….¡Y sin límite alguno! (pág. 7)

 

  • IRPF –VENTAS ENTRE PARTICULARES POR INTERNET– Está pasando ahora….
  • IRPF –LIMITE DE 400.000 Y DECLARACION CONJUNTA– Ahora en su agenda…

(pág. 8)

 

 

 

 

ALERTA: LA ACTUALIDAD FISCAL ANALIZADA

Semana nº 28, del 12 de Julio de 2016 al 18 de Julio de 2016

 

 

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Retenciones y cotizaciones a la Seguridad Social asociados a salarios pendientes de cobro

 

Impuesto sobre Sociedades

Limitación a la compensación de bases imponibles negativas

 

 

Convenios y tratados internacionales

Convenio para evitar la doble imposición con Marruecos: intercambio de cartas interpretativas

 

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

Contrato de seguro a término

 

Impuesto sobre el Valor Añadido

Sujeto pasivo en el caso de una comunidad de bienes

 

Impuestos y recargos no estatales. Tasas

Lugar de realización de las actividades realizadas a través de Internet a efectos del IAE

 

Procedimiento

Labor unificadora de criterio del TEAC

 

 

 

 

 

ALERTA: LA ACTUALIDAD FISCAL ANALIZADA

Semana nº 29, del 19 de Julio de 2016 al 25 de Julio de 2016

 

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Trabajos realizados en el extranjero por socio de sociedad mercantil

 

Impuesto sobre el Patrimonio

Incidencia de las acciones propias poseídas en autocartera a efectos de la exención en el IP de las participaciones e entidades

 

Impuesto sobre Sociedades

Aprobación de normas a nivel de la UE contra la elusión fiscal en el IS

Aclaraciones sobre la campaña del IS 2015

 

Impuesto sobre el Valor Añadido

Transmisión de vivienda en construcción con obligación de finalizar las obras pendientes

 

ITP y AJD

Ejercicio de la opción de compra en contrato de arrendamiento financiero

Actualización de coeficientes en relación con los inmuebles de naturaleza urbana en Aragón

 

Obligaciones formales

Forma de consignar ciertas operaciones en el mod 347

 

 

 

 

 

 

 

 

 

NOTA.-   Os informamos que, como en años anteriores, nuestras oficinas permanecerán cerradas por vacaciones del personal, desde el 8 al 22 de agosto, por lo que si necesitas hacer alguna gestión, lo tengas en cuenta. 

Para cualquier urgencia relacionada con el Colegio el teléfono de contacto es: 673234931.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

¡¡Felices vacaciones!!

 

 

 

 

 

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SECRETARÍA TÉCNICA